Три стелі, три різні наслідки
Ліміти на 2026 рахуються від мінімальної зарплати 8 647 ₴ і виглядають так:
| Група | Граничний дохід за рік | Що буде після перевищення |
|---|---|---|
| 1 | 1 444 049 ₴ | Перехід на 2 або 3 групу, або на загальну систему |
| 2 | 7 211 598 ₴ | Перехід на 3 групу або на загальну систему |
| 3 | 10 091 049 ₴ | Тільки загальна система — запасного варіанта немає |
Різниця між рядками важливіша за самі числа. Для першої і другої груп перевищення означає підвищення в межах спрощеної системи. Для третьої — вихід із неї.
Саме тому попередження «ви близько до ліміту» для ФОП на третій групі звучить інакше, ніж для решти. Далі йти нікуди.
Що відбувається механічно
Перевищення запускає дві окремі дії, і плутають їх регулярно.
Перша — податок із суми перевищення. Сплачується 15% саме з різниці, а не з усього річного доходу. Якщо ліміт третьої групи перевищено на 200 000 ₴, 15% рахуються з цих 200 000 ₴.
Друга — зміна системи оподаткування. Вона не відбувається в день перевищення. ФОП переходить на загальну систему з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому ліміт перевищено. Перевищили в травні — тобто у другому кварталі — працюєте на спрощеній до кінця червня, а з 1 липня ви на загальній.
Ця відстрочка створює хибне відчуття, що ще нічого не сталося. Насправді з моменту перевищення до зміни режиму лишається від кількох днів до майже трьох місяців, і це єдиний час, коли щось можна спланувати спокійно.
Календар, у який треба потрапити
Заява про перехід подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом перевищення. Перевищення у другому кварталі — заява до 20 липня.
Квартальні декларації для третьої групи у 2026 подаються так: за І квартал до 10 травня, за ІІ — до 9 серпня, за ІІІ — до 9 листопада, за IV — до 9 лютого 2027 року.
Дати зсуваються через вихідні, тож перевіряйте їх щороку, а не переписуйте з торішньої пам'ятки.
ПДВ рахується окремо — і це головна пастка
Поріг реєстрації платником ПДВ — 1 000 000 ₴ оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців, без урахування самого ПДВ.
Зверніть увагу на «останні 12 місяців». Це ковзне вікно, а не календарний рік. Річний дохід може бути в межах ліміту групи, а лічильник ПДВ при цьому перетнути мільйон — бо він рахує інший період і інші операції.
Ми бачимо це як найчастішу помилку в самостійних розрахунках: підприємець стежить за однією цифрою й пропускає другу.
Заперечення тут доречне: на третій групі можна працювати зі ставкою 3% і бути платником ПДВ, тож реєстрація не завжди катастрофа. Але це має бути рішення, а не наслідок пропущеної дати.
Що зробити зараз, за годину
Це перевірка, для якої не потрібен консультант.
- Візьміть виписки за поточний рік і порахуйте дохід наростаючим підсумком станом на сьогодні.
- Поділіть на кількість минулих місяців і помножте на дванадцять. Отримали прогноз на рік за поточної динаміки.
- Порівняйте зі стелею своєї групи. Якщо прогноз дає більше 85% від ліміту — дата перетину у вас цього року.
- Окремо порахуйте оподатковувані операції за останні 12 місяців для порогу ПДВ.
Якщо прогноз перевищує ліміт, у вас три варіанти, і жоден із них не «нічого не робити»: планово перейти на вищу групу або загальну систему, притримати частину надходжень на наступний період, або перебудувати структуру діяльності. Що дешевше — рахується, а не вгадується.
Цифри в цьому матеріалі перевірені 15 вересня 2026 року. Податкові ліміти прив'язані до мінімальної зарплати й змінюються разом із нею, тож перед рішенням звіряйте їх із чинною редакцією Податкового кодексу.